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什么是银行询证函

100次浏览     发布时间：2025-01-10 07:55:27    

银行询证函，是指会计师事务所、审计机构在执行审计过程中，以被审计企业或单位的名义向银行发出的，用以验证该企业在银行的对公业务以及出资等情况是否真实、合法、完整的询证性书面文件。银行询证函通常包括以下内容：

银行存款：

验证企业在银行的存款余额、种类及相关信息。

银行借款：

核实企业的借款金额、期限、利率等借款详情。

注销账户：

确认已注销账户的详情及资金处理情况。

委托贷款：

检查企业委托银行发放的贷款情况。

担保：

核实企业提供的各类担保事项。

银行承兑汇票：

确认银行承兑汇票的承兑及贴现情况。

商业汇票贴现：

核实商业汇票的贴现情况。

商业汇票托收：

确认商业汇票的托收情况。

信用证：

核实信用证的开立、使用及到期等情况。

外汇买卖合约：

检查企业外汇买卖合约的履行情况。

证券或其他产权文件托管：

确认企业托管的证券或其他产权文件情况。

银行理财产品：

核实企业购买的银行理财产品情况。

资金归集：

检查企业资金归集的相关情况。

投资人（股东）出资情况：

验证企业投资人或股东的出资额及出资方式。

银行询证函的回函业务是指银行接受被询证单位的委托，对询证函所载事项进行核实，并向被询证单位指定的会计师事务所等第三方机构进行回函。这一过程旨在确保审计结果的准确性和可靠性，防止企业财务数据造假。

银行询证函的使用范围广泛，适用于各类企业、金融机构及会计师事务所的审计工作。通过银行询证函，审计人员可以获取独立的第三方确认，从而更有效地评估企业的财务状况和经营成果。

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