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纳税主体权利包括哪些

100次浏览     发布时间：2025-01-13 06:24:01    

纳税主体的权利主要包括以下14项：

知情权：

纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括税收政策、涉税程序、应纳税额核定、救济方法等。

保密权：

纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密，包括技术信息、经营信息、个人财产状况、婚姻状况等，且不得对外部门、社会公众和其他个人泄露。

纳税申报方式选择权：

纳税人可以选择直接到办税服务厅办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取数据电文、邮寄或其他方式办理上述申报、报送事项。

申请延期申报权：

纳税人因特殊困难不能按期申报，经县级以上税务局批准，可以延期申报。

申请延期缴纳税款权：

纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

申请退还多缴税款权：

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还。

依法享受税收优惠权：

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，但必须依据法律、行政法规的规定，按照法定程序进行申请、审批。

委托税务代理权：

纳税人、扣缴义务人可以委托有资格的税务代理人代为办理纳税事宜。

监督权：

纳税人有权对税务人员违反税收法律、行政法规的行为进行监督和举报。

拒绝检查权：

纳税人有权拒绝未出示税务检查证和税务检查通知书的检查。

陈述与申辩权：

纳税人有权对税务机关作出的相关增税、减税等决定进行陈述和申辩。

税收法律救济权：

纳税人有权依法申请行政复议或提起行政诉讼，维护自身合法权益。

要求听证权：

纳税人在特定情况下有权要求税务机关举行听证会。

索取有关税收凭证的权利：

纳税人有权索取与纳税有关的凭证和资料。

这些权利保障了纳税人在税收征收过程中的合法权益，使其能够更好地履行纳税义务并维护自身权益。

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